走进美国税法须知

1隨著中美两国貿易往來日趋频繁,越来越多的中国人在美国从事贸易或投资股市和房产。2014年开始中国公民赴美商业旅游签证已延长至10年,这意味着中国公民来美国开公司, 置产,投资都更加方便了。那么从事贸易,投资美国股市和房地产的无绿卡无美籍的中国公民是否应该在美国纳税呢?

非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试(Green Card Test) 或居住测试(Substantial Presence Test) 的外国人.对于持有美国旅游签证的中国公民大部分情况下应属于非税法定义居民。

如果您属于非税法定义的居民,符合以下任一种情况,您就必须申报所得税: 1.税务年度中在美国从事或被认作从事贸易或生意; 2. 非税法定义居民有遗产转让或是信托的受托人

非税法定义居民需要缴纳美国所得税,其收入通常分以下两种: 第一,与美国贸易或生意有关联的收入;第二,在美国间接或无实质管理的投资来源收入.

如果您是中国公民没有绿卡,并且在美国境内有商业收入,房产租赁收入,股息收入或者其他投资收入,而且该收入没有在美国和中国制定的双边税务豁免协定法规之内,那么均需要报美国非税法居民个人税。例如,您在美国公司有股份并且有相关的收入,虽然没有在美国居住但你仍然需要申报所得税。如果你在美国有房产,若自住每年只需交地产税不需要报税。但如果房产出租有租赁收入,你需要申报所得税无论你是否在美国居住。对于无绿卡无美籍的中国公民如果没有美国社会安全号码(SSN),在申报所得税时则需要申请一个税号(ITIN)。ITIN是美国国税局针对非美国居民,但有报税要求的人士专门设立的号码。拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

已经获得绿卡的中国公民 (包括EB-5 投资移民)是美国税法定义的居民, 美国国税局要求您在税表上申报全球的收入(美国境内与境外)并缴纳所得税。

2014年美国境外收入纳税的基线是$ 99,200美元 (此减免额是随着您在美国境外居住时间变化的)。如果在2014年您的海外收入低于这个数额,您仍然需要报税,但是不用缴税。海外投资收入不在此减免范围内。

现在美国国税局要求税法居民申报海外资产。但是许多华人存在误解,认为海外资产需要缴税。对美国税法定义的居民来说,一定要如实向国税局申报海外资产,资产不需要缴税,只有资产获利才会缴税。如果您已经向国税局申报海外资產,將来转移起来也很方便。如果要把高额美元从中国转到美国来,已经申报过的资产就不会被认为是洗钱或非法收入。

我们会计师事务所拥有丰富的国际税法经验。如有具体问题请通过邮件, 电话, 微信联系李晶注册会计师。邮件 [email protected]   电话:678-772-2318, 微信帐号:GATAXCPA. 地址:3327 Chamblee Dunwoody Road, Atlanta, GA 30341   网址: liliucpa.com

合理有效的省税方案

转眼又到了报税季节,如果你想合理省税,下面介绍几种常见的抵税方案。

传统IRA: 如果你有工作收入(earned income), 公司不提供退休计划,在这种情况下无论收入多少你都可以开设传统IRA. 如果配偶没有工作收入,也可以为配偶开设传统IRA. 如果双方或一方已经参加了公司退休计划,是否可以投资传统IRA计划呢?答案是这取决于你的MAGI (Modified Adjusted Gross Income). 如果你的收入不超过国税局要求的范围,你依然可以存钱到传统IRA 帐户。

Roth IRA: 此退休计划虽然当年不能抵税,但增值部分以后不用交税。相对传统IRA, Roth IRA的第一好处是即使你已经参加公司的退休计划,你可能不可以买传统IRA, 但你仍然可以投钱开设Roth IRA , 以后连本带利不用交税。如果你的MAGI超过$129,000(个人)或$191,000(家庭联合报税),2014 你就不能买Roth IRA. Roth IRA的另一好处是它不要求你70岁半以后必须提款(required minimum distribution), 这样可以把钱最大限度地留给继承人。

SEP (Simplified Employer Pension): 这是为企业雇主或自雇业者 (self-employment) 准备的退休计划。你可以投入薪水的25%,但最多不可超过$52,000。所有放进SEP的钱可以全额抵税。另外,公司在开始实行新退休计划的前三年可享受抵税优惠。

Defined Benefit Plan: 此计划允许公司所有者和自雇业者合法地大幅度省税。与SEP和401(K) 不同,DB的投入款没有百分比或金额的限制。收入越高,年龄越大,可投入的钱也越多。如果你想放更多的钱到退休计划中,你就要考虑Defined Benefit Plan,。你可以每年放十几万甚至几十万,放进去的钱可以全部抵税。

与其冒各种风险去逃税,不如利用政府提供的各种条款合法省税。以上列举的省税计划有很多相关的税法规则需要遵守,如有具体问题请联系李晶注册会计师,电话:678-772-2318,email: [email protected] 微信帐号:GATAXCPA 地址:3327 Chamblee Dunwoody Road, Atlanta, 30341